住宅ローン控除（減税）の仕組みと節税効果——最大13年間・455万円が戻る制度を完全解説

住宅ローン控除とは

住宅ローン控除（正式名称：住宅借入金等特別控除）は、住宅ローンを利用してマイホームを取得・増改築した場合に、毎年の所得税・住民税が軽減される制度です。最長13年間、年間最大35万円（新築の場合）が控除されるため、総額455万円以上の節税効果になるケースもあります。

控除の仕組み

毎年末の住宅ローン残高の0.7%が、その年の所得税から差し引かれます。所得税から引ききれない分は、翌年の住民税からも最大9.75万円まで控除されます。

• 控除率：年末残高の0.7%
• 控除期間：新築・省エネ住宅13年間、中古住宅10年間
• 年間上限：借入限度額によって異なる（最大35万円/年）

借入限度額と省エネ性能の関係

2024年以降は住宅の省エネ性能によって借入限度額が変わります。

• 長期優良住宅・低炭素住宅：5,000万円（年間35万円）
• ZEH水準省エネ住宅：4,500万円（年間31.5万円）
• 省エネ基準適合住宅：4,000万円（年間28万円）
• その他の新築：原則として2024年以降の入居は対象外に

適用を受けるための主な条件

• 床面積が50㎡以上（合計所得1,000万円以下なら40㎡以上）
• 取得日から6ヶ月以内に入居し、年末まで継続して居住している
• 合計所得金額が2,000万円以下
• 返済期間が10年以上のローンであること

初年度は確定申告が必要

控除を受けるためには、入居した年の翌年に確定申告が必要です。2年目以降は勤務先の年末調整で手続きできます。初年度の申告を忘れると控除を受けられないため注意しましょう。

まとめ

住宅ローン控除は自動的には適用されません。自分の住宅が対象かどうかを確認し、忘れずに確定申告を行うことが大切です。上のシミュレーターと合わせて、ローンの総支払コストと控除効果の両面から住宅ローンを計画しましょう。